SGK maliyetleri, işverenler ve çalışanlar için en önemli gider kalemlerinden biridir. 2025 yılı itibarıyla güncellenen prim oranları ve asgari ücretle birlikte, işverenlerin ödemesi gereken SGK primleri de değişmiştir. Hem işveren payı hem de çalışan kesintileri dikkate alındığında, toplam SGK maliyeti hesaplaması birçok faktöre bağlıdır. Bu yazımızda, 2025 yılı için SGK maliyet hesaplama yöntemlerini, prim oranlarını ve işveren yükümlülüklerini detaylı bir şekilde ele alıyoruz.
SGK Maliyeti Nasıl Hesaplanır 2025
SGK maliyeti hesaplanırken, brüt maaş üzerinden belirlenen prim oranları dikkate alınmaktadır. İşverenler, çalışanlarının brüt maaşı üzerinden belirli oranlarda SGK primi ödemekle yükümlüdür. Bu primler, işçi ve işveren payı olmak üzere ikiye ayrılır. 2025 yılı için geçerli SGK prim oranları; işçi payı için %15, işveren payı için ise %22,5 olarak belirlenmiştir. Ayrıca işsizlik sigortası ve diğer kesintiler de SGK maliyetini doğrudan etkilemektedir.
SGK Prim Oranları ve İşveren Yükü
SGK prim oranları, çalışanların maaşlarına göre hesaplanarak işverenin maliyetini belirler.
İşçi ve İşveren Payları
SGK prim oranları çalışan ve işveren tarafından belirli oranlarda ödenmektedir. 2025 yılında geçerli olan oranlar şunlardır:
- İşçi SGK Payı: %15
- İşveren SGK Payı: %22,5
- İşsizlik Sigortası İşçi Payı: %1
- İşsizlik Sigortası İşveren Payı: %2
Bu oranlar brüt maaş üzerinden hesaplanarak toplam SGK maliyeti belirlenir.
Asgari Ücret ve SGK Maliyeti
2025 yılı için asgari ücretin 30.000 TL olduğunu varsayarsak, SGK maliyeti şu şekilde hesaplanmaktadır:
- İşçi Payı: 30.000 TL x %15 = 4.500 TL
- İşveren Payı: 30.000 TL x %22,5 = 6.750 TL
- İşsizlik Sigortası İşçi Payı: 30.000 TL x %1 = 300 TL
- İşsizlik Sigortası İşveren Payı: 30.000 TL x %2 = 600 TL
Toplamda işverenin ödeyeceği SGK maliyeti: 6.750 TL (SGK) + 600 TL (İşsizlik Sigortası) = 7.350 TL
Çalışanın maaşından yapılan kesinti ise 4.800 TL olacaktır.
SGK Teşvikleri ve İndirimler
İşverenler için çeşitli SGK teşvikleri bulunmaktadır.
Prim İndirimleri ve Teşvikler
SGK tarafından belirlenen bazı sektörlerde ve çalışan gruplarında, işveren primleri için belirli indirimler uygulanmaktadır. Özellikle genç istihdam teşvikleri, kadın çalışan teşvikleri ve engelli çalışan teşvikleri kapsamında işverenler %5 ile %15 arasında indirim alabilmektedir.
5 Puanlık SGK Teşviki
2025 yılında da devam eden 5 puanlık SGK teşviki, işverenlerin toplam SGK maliyetlerini düşürmektedir. Bu teşvik kapsamında, işveren SGK primlerinden %5 oranında bir indirim sağlanmaktadır.
Sıkça Sorulan Sorular
SGK maliyeti hesaplama süreciyle ilgili merak edilen soruların cevaplarını aşağıda bulabilirsiniz.
SGK maliyeti hesaplanırken hangi oranlar dikkate alınır?
SGK maliyeti hesaplanırken, işçi payı için %15, işveren payı için %22,5 oranında prim alınmaktadır. Ayrıca işsizlik sigortası için işçiden %1, işverenden ise %2 kesinti yapılmaktadır.
Asgari ücretli bir çalışan için toplam SGK maliyeti ne kadar?
2025 yılında 30.000 TL asgari ücret üzerinden hesaplandığında, işverenin toplam SGK maliyeti 7.350 TL, çalışanın maaşından yapılan kesinti ise 4.800 TL olacaktır.
İşveren SGK teşviklerinden nasıl yararlanabilir?
SGK teşviklerinden yararlanmak için işverenlerin belirlenen şartları yerine getirmesi gerekmektedir. Özellikle 5 puanlık SGK teşviki, genç ve kadın istihdam teşvikleri gibi desteklerden yararlanmak mümkündür.
SGK primleri her yıl değişir mi?
Evet, SGK prim oranları genellikle yıllık olarak güncellenmektedir. 2025 yılında, işveren prim oranı %22,5, işçi prim oranı ise %15 olarak belirlenmiştir.
İşsizlik sigortası primi SGK maliyetine dahil midir?
Evet, işsizlik sigortası primi SGK maliyetine dahildir. İşveren, çalışan için %2 oranında, çalışan ise %1 oranında işsizlik sigortası primi ödemektedir.
SGK primleri nasıl ödenir?
SGK primleri, her ayın 1’i ile 30’u arasında hesaplanır ve takip eden ayın 30’una kadar SGK’ya yatırılması gerekmektedir. Ödemeler SGK tahsilat sistemleri üzerinden banka aracılığıyla yapılabilir.
SGK primleri geç ödenirse ne olur?
SGK primlerinin geç ödenmesi durumunda, işverene gecikme faizi uygulanır. Ayrıca sürekli gecikmeler, işverenin SGK teşviklerinden yararlanmasını engelleyebilir.
